第一條 為加強學校日常經費管理，規范會計核算，有效控制預算指標，優化支出結構，提高資金使用效果，根據《高等學校會計制度》的規定，結合我校實際情況，制定本細則。
       第二條 經費開支管理范疇包括學校預算安排的所有經費開支項目，如日常業務經費、人員經費、暫付款、固定資產、材料、科研經費和專項經費等的請領、使用、審批和報銷等過程的規定。
       第三條 經費開支按照批準下達的當年預算方案，堅持“量入為出、專款專用、統籌安排、確保重點、收支平衡”的原則，嚴格執行，不安排超預算的經費開支。
       第四條 各項經費開支嚴格執行“一支筆”審批制度，即各學院﹑各部門（以下簡稱各單位）主管經費的領導（以下簡稱單位領導）對本學院﹑本部門發生的經費支出進行審批簽字，財務處審核監督各學院﹑各部門的預算執行情況，對于超出預算限額的各項支出將不予辦理。
       第五條 需要請領經費的單位和個人，均需首先填寫借款單，寫明日期、借款人姓名、所在部門、資金用途等相關內容，并經單位領導簽字后，方可到財務處會計核算科或各校區財務科辦理請領款手續用。
       第六條 因特殊情況需要一次性直接從財務部門支取現金在5000元以上者，需在領款日前兩天向財務處預約。
       第七條 根據《現金管理暫行條例》中對庫存現金限額管理的規定，凡財務處通知各單位領取的現金款項，當日必須領走。當日不領取的單位可辦理現金支票自己到銀行取款。
       第八條 按照《現金管理暫行條例》規定，辦理金額在1000元以上的現金業務，財務處原則上采用現金支票方式支付，不得以現金方式支付。在收款單位和付款金額明確的情況下，對學校外部單位或所屬獨立核算單位付款原則上采用轉帳支票方式結算。
       第九條 凡是校內單位之間辦理的各項經濟業務，實行校內劃轉，不得支付現金。非獨立核算單位之間采用預算指標劃轉方式，獨立核算單位之間或非獨立核算單位與獨立核算單位之間采用轉帳支票方式結算。
       第十條 凡購置設備﹑批量辦公用品（低值耗材）金額在5000元以上的，原則上不得采用現金方式支付（不包括分散購置的農副產品）。
       第十一條 單筆現金（含現金支票）借款原則上不得超過30000元，屬科研經費借款的，累計現金借款余額原則上不得超過50000元。借款期限規定如下：
       1﹑科研經費借款，三個月內辦理沖報帳手續；
       2﹑差旅費借款，出差回來后一個月內辦理沖報帳手續；
       3﹑因特殊情況經批準用現金形式發放職工加班費﹑獎勵﹑津補貼等，十天內辦理沖報帳手續。
       4﹑其他經費借款，兩個月內辦理沖報帳手續。
       第十二條 日常業務經費是指為維持學校各項活動正常運行，按照預算安排，劃分到各部門預算指標管理范疇的業務包干經費，包括辦公用品購置費﹑印刷費、電話費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、車輛維持費﹑招待費、加班費、臨時工雇傭費、維修費等費用。
       第十三條 各單位日常業務經費開支，嚴格按照學校下達的預算指標控制，不得突破預算指標。年度內需要調整預算時，按照《貴州大學預算管理辦法》的有關規定報批。用日常業務經費購置電腦﹑攝影機﹑數碼相機等設備及發放獎金的單位，年度內不得以任何理由申請調整增加經費預算指標。
       第十四條 專項業務經費是指學校為保障教學﹑科研等業務活動能夠持續正常開展而安排的各類專款專用經費，具體包括：教學改革費、課程建設費、學生實習費、實驗室運轉費﹑體育維持費﹑各種學生專項經費﹑師資培訓費﹑人才引進費﹑離退休專項經費﹑科研專項經費﹑實驗室建設費﹑圖書購置費﹑財務費用﹑設備購置費﹑學生活動費﹑黨建經費﹑基本建設費、基礎設施維護費等等。
       第十五條 各單位不得從代管的專項業務經費中列支應由本單位日常業務經費中開支的費用，也不得以任何借口從專項業務經費中列支獎金﹑加班費等。
       第十六條 涉及教學改革、課程建設、學生實習、實驗室運轉﹑實驗室建設、學科建設、研究生培養等教學專項經費開支管理的具體規定，詳見?貴州大學教學專項經費管理實施細則?。涉及科研項目經費開支管理的具體規定，詳見?貴州大學科研課題經費管理實施細則?。
       第十七條 經費開支審批辦理業務流程：
       一、預算內經費
       1、包干經費、部門自籌經費及已從專項業務經費預算指標中分配劃撥到學院和職能部門的專項經費
       經辦人填寫借款單或報銷清單→學院或職能部門主管負責人審批簽字→會計制作記賬憑證→科長稽核憑證→出納付款
       2、從代管專項業務經費預算指標中分配劃撥專項經費
       代管部門編制專項經費分配表或經費使用單位提出書面劃撥專項經費申請→代管部門負責人審核簽字→主管校領導審批簽字→財務處處長審核簽字→ 預算劃撥
       3、基建、設備采購、維修等專項經費
       經辦人填寫借款單或報銷清單→主管部門負責人審核簽字→主管校領導審批簽字→主管財務校長審核簽字（30萬元以下由財務處處長審核簽字）→     會計制作記賬憑證→科長稽核憑證→出納付款
       4、資金調度
       主管科長提出資金劃撥申請→資金管理科科長提出資金調度計劃→     財務處處長審核批準 →指定人員辦理資金劃撥
       一般情況下需通過網上資金交易平臺系統歸集﹑劃撥﹑上繳資金。
       5、人員經費
       （1）工資、省崗位津貼、校崗位津貼
       人事處編制發放清單→人事處處長審核簽字→財務處編制電子發放文檔→財務處通過資金管控平臺系統發放→查詢并復核銀行反饋信息
       （2）學校獎金、節日費等
       主管部門提出發放申請→學校黨委會或校長辦公會討論通過→       主管部門編制發放清單→主管校領導審批簽字→財務處編制電子發放文檔→財務處通過資金管控平臺系統發放→查詢并復核銀行反饋信息
       （3）部門自籌的獎金、加班費等
       發放部門編制發放清單→部門領導審批簽字→財務處編制電子發放文檔→財務處通過資金管控平臺系統發放→查詢并復核銀行反饋信息
       二、科研經費
       1、縱向科研經費
       經辦人填寫借款單或報銷清單→項目負責人審批簽字→財務處處長審核簽字→會計制作記賬憑證→科長稽核憑證→出納付款
       為方便教職工辦理業務，蔡家關校區的縱向科研經費單筆30000元以下（含30000元）的支出授權由財務處分管副處長審核簽字。其他校區的縱向科研經費單筆20000元（含20000元）以下的支出授權由會計核算科科長和校區財務科長審核簽字。
       2、橫向科研經費
       經辦人填寫借款單或報銷清單→項目負責人審批簽字→會計制作記賬憑證→科長稽核憑證→出納付款
       第十八條 本辦法自頒布之日起施行。由學校財務處負責解釋和修訂。