第一條 為加強對學校資金使用的監督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，結合學校業務管理的特點和要求，特制定本辦法。
       本辦法適用于貴州大學及所屬經濟實體、獨立核算單位。
       第二條 管理機構：
       1、學校資金管理部門為財務處，在校長和分管副校長領導下，辦理收支結算、貸款和資金管理工作。
       2、財務處具有管理和服務的雙重職能。與學校所屬經濟實體、獨立核算單位在資金管理工作中是監督與被監督、管理與接受管理的關系。
       第三條 貨幣資金管理：
       包括現金和各種銀行存款。
       一、現金的管理
       （一）嚴格按照《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍使用現金。
       1、職工工資、津貼。
       2、個人勞務報酬。
       3、根據國家規定頒發給個人的各種獎金。
       4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
       5、出差人員隨身攜帶的差旅費。
       6、結算起點以下的對外零星支出。
       （二）建立、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制度，實現現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記賬崗位（不包括現金日記賬）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。
       （三）在核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行，原則上不得坐支現金。
       （四）嚴格現金收支核算，做到先制作記賬憑證再據以收付現金，收付款記賬憑證需經稽核人員審核簽字后方可辦理收付款項。稽核人員要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理，收入現金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。
       （五）空白現金支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，財務專用章由資金管理科科長（校區財務科科長）保管，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。
       （六）因特殊采購業務超過規定限額使用現金的，經財務處處長審核簽字同意方可支付現金。
       （七）出納人員必須逐日逐筆根據現金收支記賬憑證順序登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。
       （八）主管科長（或處領導指定的人員）可定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。前述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關追究法律責任。
       （九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入都必須交給財務部門，任何單位或個人不準私自截留，自行處理，更不能挪用，一經發現，依法處理。
       （十）現金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。
       二、銀行存款的管理
       （一）發生的資金支付業務，除按照《現金管理暫行條例》規定可以使用現金外,原則通過銀行轉賬結算。
       （二）根據開戶銀行和賬戶用途等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。
       （三）銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支記賬憑證，依業務發生的先后順序登記入賬，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由同一人擔任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節表”，此項工作由資金管理科科長和校區財務科科長承擔，發生未達帳項應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。
       （四）嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據法》等有關規定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據結算等業務，不準違規開立和使用賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據。
       （五）因工作特殊需要，可以向財務部門申請領用空白轉帳支票，每次領用張數不得超過1張，每張空白支票限額不得超過3萬元，領用空白支票時，必須有完備的領用手續（含領用申請，單位領導和財務部門主管領導的書面意見），由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業務結算后三日內辦理有關手續到財務部門核銷。
       （六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失，由當事人自行負責。
       （七）預付款應填制借款申請單，按照簽訂合同中付款有關條款，由學校和部門領導及經辦人簽字，按照審批付款程序辦理。
       （八）凡辦理預付款的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結算后，及時沖報賬，否則，由此造成的損失，追究承辦人的責任。
       （九）任何人不得違反銀行結算法律、法規和制度，不得貪污挪用公款。一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關依法追究當事人的刑事責任。
       （十）日常收支業務原則上固定在基本結算賬戶和各校區財務科支出專用賬戶辦理；應上繳財政收入業務原則上固定在收費專用賬戶和各校區財務科收入專用賬戶辦理。學校所屬經濟實體、獨立核算單位除在附近銀行開設必要的賬戶外，不經批準不得擅自開設銀行賬戶，辦理各種收支結算業務應固定在一個基本結算賬戶。
       （十一）不允許單位辦理信用卡歸個人使用。
       第四條 往來賬戶（應收及暫付款﹑應付及暫存款）的資金結算管理：
       （一）對往來結算所發生的業務分別不同情況，分科目、分項目設立賬戶核算。
       （二）對往來賬戶逐筆進行登記，并注明經辦人（或負責人）及形成原因。
       （三）個人出差借款，在出差歸來后一個月內辦理沖報賬手續，逾期不辦者將逐月從其工資中扣回。
       （四）往來賬戶必須于月終列出分戶余額清單，經辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因按學校規定處理。
       （五）對超過三年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規定程序報經批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人限期清理或專門機構負責處理。
       第五條 應收票據的管理：
       （一）應收票據是指因銷售商品、提供勞務等而收到的承兌匯票。
       （二）財務部門應設置應收票據備查賬。逐筆登記應收票據的種類、號數、和出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷。
       （三）財務部門收到交來的銀行承兌匯票，必須及時到銀行辦理查認證手續，以防假偽票據的發生。財務部門原則上不得收取商業承兌匯票。
       （四）財務部門根據資金收支計劃，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，以提高資金的使用效率。
       第六條 工資管理：
       （一）職工的工資、獎金、津貼、補貼及其他工資性收入，應當納入工資管理。
       （二）財務部門根據預算或學校安排，按月安排資金，保證教職工工資﹑津貼等按時發放。
       （三）財務部門根據人事部門核定的各單位編制內的實有人數和工資額，編制工資發放表，計算代扣代繳款項，列出工資發放清單。各單位應該為職工個人提供應發工資及代扣款項明細清單。
       （四）全面推行銀行代發工資，一切工資性支出原則上通過銀行代發。
       第七條 資金預算的管理：
       一、財務部門要組織做好資金預算的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。
       按照資金收入﹑支出項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡。
       二、在編制資金預算時要注意調整安排好資金結構。
       （一）重視安排好資金的使用結構，提高教學資金的投入比重，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。
       （二）重視安排好資產與負債的結構。通過各種途徑補充自有資金，降低資產負債水平。
       （三）重視對外投資的管理，除技術或專利入股外，原則上不以資金和實物資產參與對外投資。對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。
       第八條 資金控制的管理：
       一、學校各相關職能部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金使用各重要環節的管理與控制。
       （一）強化基建、采購、維修改造等環節資金的管理與控制，嚴格執行招投標制度，真正做到“貨比三家，擇優選擇”，完善合同管理工作。
       （二）強化資金支付環節的管理與控制，嚴格執行分級歸口管理權限所規定的審核付款制度。
       （三）強化收費環節的管理與控制。嚴禁下放收費權限，嚴格執行物價部門批準的收費標準。加強對票據的管理，防止票據給學校帶來損失。嚴格落實責任制，誰經手誰負責，發生問題追究經辦人責任。
       （四）強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對資金使用的監督與管理，對于不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
       （五）定期召開資金預算執行情況分析會議，各有關單位對各自分管的資金使用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。
       （六）建立資金平衡會議制度。資金支付嚴格按審批權限和程序審批，對于預算外項目、對外投資、貸款、對外提供貸款擔保應建立嚴格的法人授權審批制度。
       （七）嚴格和完善資金的體內循環制度，資金收支必須統一經過學校財務部門進行，不允許發生資金分流和體外循環問題。
       （八）加強學校銀行開戶行為的管理，原則上不允許多頭開戶。
       二、財務部門嚴把費用開支關，各有關單位要積極予以配合，確保資金預算得以有效執行。
       （一）加強業務經費的管理，始終堅持經費開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項經費開支計劃和審批程序要以預算和制度的形式予以明確，使各單位都做到心中有數，嚴格控制和杜絕超預算支出。
       （二）加強科研經費的管理，各項開支做到支出有度，嚴格按照科研費用的預算執行，對于完成科研任務好、業績突出的部門和人員應給予適當的獎勵。
       （三）加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發揮會計的管理和監督職能，盡最大努力減少資金浪費，節約財務費用開支，充分發揮資金的使用效率。
       第九條 銀行貸款控制的管理：
       一、學校的貸款資金只能用于關系到學校長遠發展和保障學校基本辦學條件的建設項目。嚴禁用于人員經費和基本運行維持經費。
       二、學校黨委常委會議是學校銀行貸款的最終決策機構。其職責是：確定學校貸款的原則；審議、批準學校關于貸款的方案；審查、評價學校貸款的使用效益。其他任何機構和個人，不得擅自決定新增貸款。
       三、財務處是學校唯一指定經辦銀行業務的部門。其他任何單位不得私自與銀行接洽、商談貸款事項及其他銀行業務。
       四、貸款業務審批辦理流程、
       （一）新增貸款：  
       財務處提出新增貸款方案→校長辦公會審議方案→學校黨委會審議批準→財務處草擬貸款申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請
       （二）還舊貸新：
       財務處草擬還舊貸新申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請函
       第十條 本辦法自公布之日起執行。本辦法解釋權歸學校財務處。